股权土地增值税，如何确定计税依据？

股权土地增值税是指企业在转让土地使用权或股权时，因土地增值而应缴纳的税款。这种税收在我国《土地增值税法》中有明确规定，旨在调节土地市场的收益分配，防止土地投机行为。<

二、股权土地增值税的计税依据

股权土地增值税的计税依据主要包括以下三个方面：

1. 转让收入：指企业转让土地使用权或股权所获得的全部收入。

2. 土地成本：包括购买土地时的原始成本、开发成本、配套设施成本等。

3. 股权成本：包括购买股权时的原始成本、投资成本、分红等。

三、转让收入的确定

转让收入的确定相对简单，即企业实际收到的转让款。需要注意的是，如果转让过程中存在中介费用、佣金等，也应计入转让收入。

四、土地成本的确定

土地成本的确定较为复杂，需要根据实际情况进行计算。以下是一些常见的计算方法：

1. 原始成本：指企业购买土地时的实际支付金额。

2. 开发成本：包括土地平整、基础设施建设、房屋建设等费用。

3. 配套设施成本：指为满足土地使用需求而建设的配套设施费用。

五、股权成本的确定

股权成本的确定与土地成本类似，主要包括以下几方面：

1. 原始成本：指企业购买股权时的实际支付金额。

2. 投资成本：包括企业为获得股权而投入的资金、人力、物力等。

3. 分红：指企业在持有股权期间所获得的分红。

六、扣除项目的确定

在计算股权土地增值税时，可以扣除以下项目：

1. 财政部规定的扣除项目：如土地增值税、契税等。

2. 企业实际发生的费用：如中介费用、佣金等。

3. 财政部规定的其他扣除项目。

七、税率及税额的计算

股权土地增值税的税率一般为30%，具体税额计算公式为：

税额 = （转让收入 - 土地成本 - 股权成本 - 扣除项目）× 税率

八、股权土地增值税的申报与缴纳

企业在转让土地使用权或股权后，应在规定的时间内向税务机关申报并缴纳股权土地增值税。申报时需提供相关证明材料，如转让合同、土地权属证明、财务报表等。

上海加喜财税公司对股权土地增值税，如何确定计税依据？服务见解

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2. 精准的成本核算：结合企业实际情况，准确计算土地成本和股权成本，降低税负。

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