非居民股权转让如何缴纳税款？

一、非居民股权转让概述<

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非居民股权转让是指非居民企业或个人将其在中国境内的股权或股份出售给其他非居民企业或个人的行为。根据我国税法规定，非居民企业或个人在中国境内转让股权或股份，需要缴纳相应的税款。

二、非居民股权转让的纳税主体

1. 非居民企业：在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其在中国境内转让股权或股份所得，应缴纳企业所得税。

2. 非居民个人：在中国境内没有设立机构、场所的非居民个人，其在中国境内转让股权或股份所得，应缴纳个人所得税。

三、非居民股权转让的纳税义务发生时间

非居民股权转让的纳税义务发生时间为转让协议生效、转让行为完成或转让所得实际支付之日，以三者孰先原则确定。

四、非居民股权转让的计税依据

1. 企业所得税：非居民企业转让股权或股份所得，以转让收入减去股权或股份的成本、相关税费等合理支出后的余额为计税依据。

2. 个人所得税：非居民个人转让股权或股份所得，以转让收入减去股权或股份的成本、相关税费等合理支出后的余额为计税依据。

五、非居民股权转让的税率

1. 企业所得税：非居民企业转让股权或股份所得，适用25%的税率。

2. 个人所得税：非居民个人转让股权或股份所得，适用20%的税率。

六、非居民股权转让的纳税申报与缴纳

1. 纳税申报：非居民企业或个人应在转让股权或股份后的30日内，向转让方所在地税务机关报送纳税申报表。

2. 税款缴纳：非居民企业或个人应在纳税申报后的15日内，缴纳应纳税款。

七、非居民股权转让的税收优惠政策

1. 非居民企业转让在中国境内设立的分支机构或子公司股权，可享受免税政策。

2. 非居民个人转让在中国境内设立的分支机构或子公司股权，可享受减半征收个人所得税的政策。

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